مالیات رمزارز؛ نگرانی‌های مالیاتی و راهکارها

بسیاری از معامله‌گران رمزارز، دارایی‌های دیجیتال را جدا از امور مالی سنتی می‌بینند، اما نهادهای مالیاتی آن‌ها را مانند املاک و مستغلات یا سهام، نوعی دارایی یا دارایی سرمایه‌ای محسوب می‌کنند. در نتیجه، عدم گزارش فعالیت‌های رمزارزی، اعم از معامله، کسب درآمد یا فروش، می‌تواند منجر به جریمه و حسابرسی شود.

این مقاله به بررسی پیامدهای احتمالی عدم رعایت تعهدات مالیاتی رمزارزی می‌پردازد و جزئیات کامل، از اطلاعیه‌های اولیه ادارات مالیاتی تا جرایم قابل توجه را شرح می‌دهد. همچنین، مراحلی را برای اصلاح عدم انطباق تشریح می‌کند.

چرا رمزارزها مشمول مالیات هستند؟

رمزارزها مشمول مالیات می‌شوند زیرا سازمان‌های مالیاتی عمده، از جمله IRS در ایالات متحده، HMRC در بریتانیا و ATO در استرالیا، آن‌ها را دارایی یا دارایی سرمایه‌ای طبقه‌بندی می‌کنند، نه ارز. در نتیجه، انجام فعالیت‌هایی مانند فروش، معامله یا خرج کردن رمزارز می‌تواند منجر به یک رویداد مشمول مالیات شود، شبیه به فروش دارایی‌های سنتی مانند سهام.

درآمد حاصل از فعالیت‌هایی مانند استیکینگ، استخراج، ایردراپ‌ها یا ییلد فارمینگ نیز باید بر اساس ارزش منصفانه بازار در زمان دریافت گزارش شود. حتی تبادل یک رمزارز با رمزارز دیگر می‌تواند منجر به سود یا زیان سرمایه‌ای شود، بسته به تفاوت قیمت بین تحصیل و واگذاری.

💡 صرف خرید و نگهداری رمزارز (hodling) در کیف پول یا صرافی معمولاً رویداد مشمول مالیات نیست. مالیات معمولاً تنها زمانی وضع می‌شود که آن را بفروشید، معامله کنید یا خرج کنید و سودی را شناسایی نمایید.

برای رعایت مقررات مالیاتی، افراد باید سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های رمزارزی خود، از جمله زمان، مقادیر و ارزش‌های بازار حاکم در زمان هر معامله را حفظ کنند. این مستندات دقیق برای ثبت اظهارنامه مالیاتی سالانه، محاسبه صحیح سود و زیان، و اطمینان از شفافیت حیاتی است، بنابراین به جلوگیری از جرایم مربوط به گزارش‌دهی ناقص یا فرار مالیاتی کمک می‌کند، به‌ویژه با تکامل قوانین مالیات رمزارز.

دلایل رایج عدم گزارش مالیات رمزارز

عوامل متعددی باعث می‌شوند افراد مالیات تراکنش‌های رمزارزی خود را گزارش نکنند یا پرداخت نکنند. این موارد اغلب ناشی از سردرگمی، کمبود اطلاعات یا پیچیدگی ظاهری انطباق است.

• برداشت اشتباه از ناشناس بودن: برخی از کاربران اشتباهاً معتقدند که رمزارزها کاملاً ناشناس و غیرقابل ردیابی هستند و به همین دلیل از گزارش فعالیت‌های خود به مقامات مالیاتی اجتناب می‌کنند.

• استفاده از پلتفرم‌های غیر KYC: برخی افراد صرافی‌های غیر KYC (احراز هویت مشتری) یا کیف پول‌های خودحضانتی را برای پنهان کردن تراکنش‌های رمزارزی خود از نظارت قانونی انتخاب می‌کنند.

• سردرگمی در مورد رویدادهای مشمول مالیات: بسیاری از افراد آگاه نیستند که اقدامات رایج مانند معامله، فروش یا خرج کردن رمزارز، مشابه فروش دارایی‌های سنتی، یک رویداد مشمول مالیات محسوب می‌شود.

• پیچیدگی انطباق: چالش‌های مربوط به حفظ سوابق دقیق تراکنش‌ها، از جمله ارزش بازار و زمان‌بندی، همراه با فقدان راهنمایی‌های مالیاتی روشن، اغلب مانع از گزارش‌دهی صحیح فعالیت‌های رمزارزی توسط افراد می‌شود.

نحوه ردیابی تراکنش‌های رمزارزی توسط مقامات مالیاتی

دولت‌ها در حال به‌کارگیری فناوری‌های پیشرفته و توافق‌نامه‌های اشتراک‌گذاری داده‌های جهانی برای نظارت مؤثر بر تراکنش‌های رمزارزی هستند. سازمان‌هایی مانند IRS، HMRC و ATO اغلب با شرکت‌های تخصصی، مانند Chainalysis و Elliptic، همکاری می‌کنند تا آدرس‌های کیف پول را ردیابی کرده، تاریخچه تراکنش‌ها را تجزیه و تحلیل کنند و حساب‌های ظاهراً ناشناس را به هویت‌های واقعی مرتبط سازند.

صرافی‌های رمزارزی به طور فزاینده‌ای داده‌های کاربران را در مورد معاملات و دارایی‌های رمزارزی از طریق گزارش‌های نظارتی، مانند فرم 1099-DA در ایالات متحده، به اشتراک می‌گذارند. چارچوب‌های بین‌المللی مانند چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی (CARF) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) نیز تبادل داده‌ها را تسهیل می‌کنند. حتی تراکنش‌های درون پلتفرم‌های مالی غیرمتمرکز (DeFi)، میکسرها و پل‌های بین‌زنجیره‌ای، سوابق قابل ردیابی را بر روی بلاک‌چین‌ها باقی می‌گذارند و به محققان امکان می‌دهند تا مسیرهای تراکنش را با دقت بالایی دنبال کنند.

علاوه بر این، کشورها از طریق ابتکاراتی مانند چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی (CARF) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) همکاری را تقویت می‌کنند. این چارچوب با هدف استانداردسازی اشتراک‌گذاری جهانی داده‌های تراکنش رمزارزی، قابلیت ناشناس بودن رمزارزها را به طور قابل توجهی کاهش داده و دولت‌ها را قادر می‌سازد تا فرار مالیاتی، پولشویی و سودهای گزارش‌نشده را مؤثرتر شناسایی کنند.

عواقب عدم پرداخت مالیات رمزارز

عدم پرداخت مالیات بر دارایی‌های رمزارزی می‌تواند منجر به جریمه‌های شدید قانونی و مالی شود. در ابتدا، مقامات مالیاتی ممکن است جرایم مدنی، مانند جریمه برای پرداخت‌های دیرهنگام، گزارش‌دهی ناقص و سود انباشته شده را اعمال کنند. برای مثال، IRS می‌تواند تا ۲۵ درصد مالیات پرداخت نشده جریمه وضع کند، در حالی که HMRC بریتانیا برای عدم افشا یا گزارش‌دهی نادرست جریمه صادر می‌کند.

عدم انطباق مداوم می‌تواند به حسابرسی‌ها و مسدودی حساب‌ها منجر شود، زیرا سازمان‌های مالیاتی تراکنش‌های رمزارزی گزارش‌نشده را از طریق پایگاه‌های داده پیشرفته خود شناسایی می‌کنند. مقامات می‌توانند از طریق درخواست‌های قانونی یا توافق‌نامه‌های اشتراک‌گذاری داده‌های بین‌المللی، اطلاعات کاربران را از صرافی‌های قانونی مانند Coinbase و Kraken دریافت کنند. در موارد جدی‌تر، فرار مالیاتی عمدی می‌تواند منجر به اتهامات کیفری، پیگرد قانونی، جریمه‌های قابل توجه یا حتی زندان شود. نادیده گرفتن تعهدات مالیاتی رمزارز همچنین به سابقه انطباق شما آسیب می‌زند و به طور بالقوه احتمال بررسی‌های آینده از سوی مقامات مالیاتی را افزایش می‌دهد، بنابراین بر اهمیت گزارش‌دهی به‌موقع تأکید می‌کند.

💡 راهبردی به نام tax-loss harvesting (برداشت زیان مالیاتی) به شما امکان می‌دهد دارایی‌ها را با زیان بفروشید تا سود سرمایه‌ای خود را جبران کنید و در نتیجه، بار مالیاتی کلی خود را به صورت قانونی کاهش دهید، به‌ویژه اگر سبد رمزارز شما با افت مواجه شده باشد.

تشدید جهانی اجرای قوانین مالیات رمزارز

تلاش‌های جهانی برای اجرای انطباق مالیات رمزارز از طریق افزایش همکاری‌های نظارتی در حال تشدید است. کشورهایی که عضو گروه بیست (G20) هستند، همراه با کارگروه اقدام مالی (FATF) و OECD، در حال ترویج استانداردهایی برای نظارت و اخذ مالیات از دارایی‌های دیجیتال هستند. CARF سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) امکان اشتراک‌گذاری خودکار داده‌های مالیاتی را در سراسر حوزه‌های قضایی فراهم می‌کند و فرصت‌ها برای فرار مالیاتی فراساحلی را به طور قابل توجهی کاهش می‌دهد.

مقامات توجه بیشتری به کیف پول‌های رمزارزی فراساحلی، صرافی‌های غیرمنطبق و کوین‌های حفظ حریم خصوصی مانند Monero (XMR) و Zcash (ZEC) که برای پنهان کردن جزئیات تراکنش طراحی شده‌اند، دارند. اقدامات اجرایی اخیر شامل نامه‌های هشدار از سوی IRS و HMRC به هزاران سرمایه‌گذار رمزارزی است که مشکوک به گزارش‌دهی ناقص سود هستند. هم اتحادیه اروپا و هم ژاپن در حال انجام اقدامات اجرایی قوی علیه پلتفرم‌های رمزارزی ثبت‌نشده هستند.

این اقدامات جمعی نشان‌دهنده فشار جهانی گسترده‌تر به سمت نظارت بیشتر بر دارایی‌های دیجیتال است و ایجاد آن را برای دارندگان رمزارز که به دنبال ناشناس بودن یا حفره‌های قانونی بین‌المللی برای فرار از تعهدات مالیاتی هستند، به طور فزاینده‌ای دشوار می‌سازد.

✅ نگهداری رمزارز برای بیش از یک سال قبل از فروش، ممکن است سود شما را در برخی کشورها، مانند ایالات متحده و استرالیا، واجد شرایط نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت پایین‌تر کند، که این نرخ‌ها به طور قابل توجهی کمتر از نرخ‌های کوتاه‌مدت هستند.

مراحلی برای اصلاح مالیات رمزارزی گزارش‌نشده

اگر مالیات رمزارزی خود را گزارش نکرده‌اید، اقدام فوری برای به حداقل رساندن جریمه‌های احتمالی بسیار مهم است. با بررسی کامل تاریخچه تراکنش‌های خود در تمام صرافی‌ها، کیف پول‌ها و پلتفرم‌های DeFi شروع کنید. استفاده از کاوشگرهای بلاک‌چین یا ابزارهای تخصصی مالیات رمزارزی مانند Koinly، CoinTracker یا TokenTax می‌تواند به محاسبه دقیق سود و زیان سرمایه‌ای شما کمک کند.

ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی اصلاحی برای تصحیح هرگونه اشتباه گذشته را در نظر بگیرید. بسیاری از مقامات مالیاتی، از جمله IRS و HMRC، اجازه چنین اصلاحاتی را قبل از شروع اقدامات اجرایی می‌دهند. چندین کشور نیز برنامه‌های افشای داوطلبانه یا تساهل را ارائه می‌دهند که می‌تواند جریمه‌ها را کاهش داده یا از پیگرد کیفری برای گزارش‌دهی فعالانه جلوگیری کند.

⚡ اقدام سریع، حسن نیت شما را به رگولاتورها نشان می‌دهد و احتمال نتیجه مطلوب را به طور قابل توجهی افزایش می‌دهد. هرچه سریع‌تر اشتباهات را اصلاح کرده و هرگونه درآمد گزارش‌نشده را گزارش کنید، خطرات قانونی و مالی شما کمتر خواهد بود.

رعایت قوانین مالیات رمزارز

برای اجتناب از مشکلات مالیات رمزارز و اطمینان از انطباق مداوم، حفظ مستندات کامل بسیار کلیدی است. سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌ها، از جمله معاملات، مبادلات، پاداش‌های استیکینگ و هزینه‌های گس را نگه دارید، زیرا این موارد مستقیماً بر سود یا زیان مشمول مالیات شما تأثیر می‌گذارند. از صرافی‌های تنظیم‌شده برای دسترسی آسان‌تر به داده‌های تراکنش و اطمینان از انطباق با قوانین گزارش‌دهی محلی، مانند موارد تحت CARF یا CRS، استفاده کنید.

توصیه می‌شود دستورالعمل‌های مالیات رمزارزی خاص کشور خود را به طور منظم مرور کنید، زیرا قوانین و تعاریف ممکن است تغییر کنند. برای پلتفرم‌های DeFi یا بین‌زنجیره‌ای، آدرس‌های کیف پول و زمان‌بندی هر تراکنش را به دقت ثبت کنید. اگر با پیچیدگی‌هایی در فعالیت‌هایی مانند ایردراپ‌ها، توکن‌های غیرقابل تعویض (NFTs) یا پاداش‌های استیکینگ مواجه شدید، توصیه اکید می‌شود که از یک متخصص در زمینه مالیات دارایی‌های دیجیتال مشاوره بگیرید.