در یک نگاه
- عدم شفافیت در اجرای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر نهاده‌های تولید داخلی، مانع ادغام عمودی در صنایع مانند پوشاک سریلانکا شده است.
- حذف سامانه مالیات بر ارزش افزوده تکمیلی (SVAT) چالش‌های جدی برای جریان نقدینگی و افزایش هزینه‌های بهره صادرکنندگان ایجاد کرده است.
- کشورهایی مانند ویتنام و تایوان با معافیت یا نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات، محیط مساعدتری برای صادرکنندگان فراهم کرده‌اند.
- بدهی رهبران صنعتی سریلانکا، بدون اصلاحات، سرمایه‌گذاری‌های کلیدی در ادغام عمودی متوقف و منجر به مهاجرت کسب‌وکارها به خارج از کشور خواهد شد.
- دولت سریلانکا با ارائه پیشنهادهای بودجه‌ای و تعامل با سازمان درآمد داخلی، به دنبال راه‌حلی برای تجار صوری است.
تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تولید داخلی
هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا (BOI) در حال تلاش برای رفع موانع ناشی از اعمال مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر نهاده‌های تولید داخلی است. این سیاست، مانع مهمی برای ادغام عمودی دربخش تولیدی کشور، به‌ویژه صنعت پوشاک، محسوب می‌شود.
شکایات اخیر از بخش پوشاک سریلانکا، پیامدهای حذف سامانه مالیات بر ارزش افزوده تکمیلی (SVAT) را برجسته می‌کند. پیش از این، این سامانه به تولیدکنندگان داخلی اجازه می‌داد تا کالاها را به صادرکنندگان به‌گونه‌ای عرضه کنند که عملاً از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف بودند. حذف این سامانه، نیازهای نقدی قابل توجهی را برای صادرکنندگان ایجاد کرده و هزینه‌های بهره آنها را افزایش داده است.
مقایسه با رقبا در عرصه بین‌المللی
کارشناسان صنعت به رویه‌های بین‌المللی در کشورهایی مانند ویتنام و تایوان اشاره می‌کنند، جایی که فروش به شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد تجاری، مشابه صادرات نهایی، مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده می‌شود. در نظام نرخ صفر، هیچ مالیاتی اعمال نمی‌شود و تأمین‌کنندگان کماکان واجد شرایط دریافت اعتبارات مالیات دریافتی خود هستند که انعطاف‌پذیری مالی آنها را حفظ می‌کند.
برخلاف چالش‌های موجود در سریلانکا، نهاده‌های وارداتی معمولاً در سریلانکا از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، که با رویه‌ها در سایر کشورهای رقیب در شرق آسیا همسو است. با این حال، اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر نهاده‌های داخلی، باعث ایجاد عدم مزیت رقابتی می‌شود.
تأثیر بر ادغام عمودی و پایداری صنعت
صنعت پوشاک سریلانکا با هشداری جدی روبرو است: در صورت ادامه سیاست‌های کنونی، ممکن است مجبور به توقف برنامه‌های ادغام عمودی خود شوند. این اقدام، گامی ضروری برای حفظ رقابت‌پذیری در سطح جهانی محسوب می‌شود.
آرجونا هارت، رئیس هیئت سرمایه‌گذاری، به سرمایه‌گذاری‌های قابل توجهی که صنعت پوشاک در زمینه ادغام عمودی انجام داده است، اشاره کرد. او منطقه تولید نساجی که در Eravur تأسیس شده را شاهدی بر این تعهد دانست.
ابتکارات دولت و هیئت سرمایه‌گذاری
هارت اظهار داشت: «ما امسال پیشنهادی برای بودجه ارائه کرده‌ایم تا از این ناهماهنگی جلوگیری شود.»
همچنین مذاکراتی با سازمان درآمد داخلی انجام شده است. «ما با سازمان درآمد داخلی نیز صحبت کرده‌ایم. آنها اذعان داشته‌اند که در چارچوب مقررات، ممکن است بتوانند راهی برای رسیدگی به این موضوع برای صادرکنندگان صوری در مناطق آزاد پیدا کنند.»
«بنابراین، ما فعالانه در این زمینه درگیر هستیم.»
زمینه تاریخی و رویه‌های جهانی مالیات بر ارزش افزوده
ایده نرخ صفر برای فروش به مناطق صادرات‌محور، از جمله خدمات، چیز جدیدی نیست. کشورهایی مانند ویتنام و تایوان که پیشگام مناطق آزاد تجاری در دهه ۱۹۶۰ بودند، مدت‌هاست که چنین اقداماتی را برای حمایت از بخش صادرات خود اجرا می‌کنند.
مسیر تحول اقتصادی تایوان روایتی موازی را ارائه می‌دهد. در دهه ۱۹۵۰، تایوان نیز مانند سریلانکا، با چالش‌های پولی ناشی از سیاست‌های بانک مرکزی مواجه بود. تعرفه‌های بالای واردات، صنایع داخلی را محافظت می‌کرد اما به دلیل هزینه نهاده‌ها، تولید صادرات‌محور را فلج کرده بود. در ابتدا، تخفیف‌های مالیاتی ارائه شد، اما تأسیس یک منطقه آزاد تجاری در نزدیکی بندر کائوسیونگ، در کمک به صادرکنندگان برای دور زدن موانع حمایتی، نقشی کلیدی ایفا کرد. در آن زمان، مالیات بر ارزش افزوده مفهومی نوپا بود و عمدتاً به اروپا محدود می‌شد.
سیستم‌های مدرن مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه ریشه دارند، که به صورت آزمایشی در سال ۱۹۵۴ در ساحل عاج معرفی و در سال ۱۹۵۸ در داخل کشور پذیرفته شد. این سیستم بعداً در سراسر جامعه اقتصادی اروپا گسترش یافت و بریتانیا در سال ۱۹۷۲ آن را اجرا کرد.
💡 به نظر می‌رسد درک محدودی از مالیات بر ارزش افزوده در ایالات متحده وجود دارد، جایی که دونالد ترامپ، رئیس‌جمهور سابق، آن را به عنوان یک یارانه صادراتی ناعادلانه مورد انتقاد قرار داد.
پیامدهای اقتصادی گسترده‌تر
طبق اظهارات صادرکنندگان سریلانکایی، حذف سامانه SVAT بر دفاتر خرید محلی نیز تأثیر گذاشته است. علاوه بر توقف ادغام عمودی و کاهش خرید از تأمین‌کنندگان داخلی، این دفاتر ممکن است برای فرار از فشار مالی ناشی از تغییر سیاست SVAT، به فکر انتقال به خارج از کشور باشند، این مطلب را تحلیلگران صنعتی بیان می‌کنند.
در حالی که برخی از بخش‌های صادراتی ممکن است بتوانند این شوک مالی را جذب کنند، بخش‌هایی با حاشیه سود کمتر، مانند صنعت پوشاک، بیشتر آسیب خواهند دید.
تولیدکنندگان در بخش چای سریلانکا نیز ابراز نگرانی کرده‌اند و انتظار افزایش هزینه‌های بهره به دلیل کاهش قیمت فروش را دارند. این امر ناشی از بار جریان نقدینگی است که صادرکنندگان هنگام پرداخت پیشاپیش مالیات بر ارزش افزوده متحمل می‌شوند، حتی با وجود دوره‌های کوتاه‌تر بازپرداخت.
پس از حذف SVAT، قیمت چای گزارش شده حدود ۱۰۰ روپیه در هر کیلوگرم کاهش یافته است. امیدها همچنان پابرجاست که پس از پردازش بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده، قیمت‌ها تا حدی بهبود یابند.
بر خلاف بخش‌هایی که با کالاهای صنعتی سر و کار دارند، جایی که صادرکنندگان می‌توانند به راحتی به واردات نهاده‌ها روی آورده و خرید محلی را متوقف کنند، مزارع چای و کشاورزان خرد احتمالاً خریداران داخلی خود را حفظ خواهند کرد. با این حال، قیمت چای ممکن است برای جبران هزینه‌های جریان نقدینگی که صادرکنندگان متحمل می‌شوند، تعدیل شود.
سریلانکا سابقه‌ای طولانی در افزایش مالیات در پاسخ به بحران‌های تراز پرداخت دارد، که اغلب ناشی از اقداماتی از سوی بانک مرکزی است که منتقدان آن را تعدیل پولی یا سیاست پولی سهل‌گیرانه توصیف می‌کنند؛ اصطلاحاتی که اغلب با کاهش نرخ بهره تورمی یا چاپ پول مرتبط هستند.
بحران‌های ارزی نیز به طور تاریخی منجر به افزایش مالیات بر درآمد شده است. این امر، به نوبه خود، نیاز به معرفی رژیم‌های مالیاتی پایین‌تر برای جذب سرمایه‌گذاران خارجی و حمایت از مشاغل صادرات‌محور را ایجاد کرده است.
📊 نرخ مالیات شرکتی فعلی سریلانکا ۳۰ درصد است که به طور قابل توجهی بالاتر از نرخ ۲۰ درصدی رایج در کشورهای شرق آسیا و اسکاندیناوی است که ثبات پولی بیشتری را حفظ می‌کنند.
جمع‌بندی
هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا در حال رسیدگی به تأثیر منفی مالیات بر ارزش افزوده بر نهاده‌های تولید داخلی است که مانع ادغام عمودی، به‌ویژه در بخش پوشاک، می‌شود. حذف سامانه SVAT، مسائل جریان نقدینگی را برای صادرکنندگان ایجاد کرده است که در تضاد با سیاست‌های مطلوب نرخ صفر در کشورهای رقیب مانند ویتنام و تایوان قرار دارد.
رهبران صنعتی هشدار می‌دهند که در صورت عدم حل این مشکل، ممکن است شاهد توقف ادغام عمودی و حتی مهاجرت مشاغل باشیم، که این امر دولت را از طریق پیشنهادات بودجه‌ای و تعامل با مقامات مالیاتی وادار به اقدام کرده است.