در یک نگاه
- هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا (BOI) در حال رسیدگی به اثرات منفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر ورودی‌های تولید داخلی است که مانع ادغام رو به عقب در صنایع صادراتی می‌شود.
- حذف سیستم SVAT، نیازهای ناگهانی برای گردش مالی و افزایش هزینه‌های بهره را برای صادرکنندگان، به ویژه در بخش پوشاک، ایجاد کرده است.
- کشورهای رقیب مانند ویتنام و تایوان، فروش با نرخ صفر را برای ورودی‌های شرکت‌های صادراتی اعمال می‌کنند؛ سیستمی که صادرکنندگان سریلانکایی نیز خواهان آن هستند.
- پیشنهادات بودجه و گفتگوها با اداره درآمد داخلی برای حل این ناهنجاری در حال انجام است و احتمال انعطاف‌پذیری برای صادرکنندگان مفروض وجود دارد.
- این مسئله نه تنها صنعت پوشاک، بلکه بخش‌های دیگر مانند تولیدکنندگان چای را نیز تحت تأثیر قرار می‌دهد که با چالش‌های گردش مالی و کاهش احتمالی قیمت مواجه هستند.
هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا به اثرات ویرد بر ورودی‌های داخلی رسیدگی می‌کند
هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا (BOI) فعالانه در حال تلاش برای کاهش اثرات نامطلوب مالیات بر ارزش افزوده (VAT) اعمال شده بر ورودی‌های تولید داخلی است. این سیاست مالیاتی به عنوان یک عامل بازدارنده قابل توجه برای کسب‌وکارهایی که به دنبال ادغام رو به عقب در صنایع صادراتی کشور هستند، شناخته شده است.
بخش پوشاک، یکی از مشارکت‌کنندگان کلیدی در صادرات سریلانکا، نگرانی‌های شدیدی را ابراز کرده است. توقف سیستم مالیات بر ارزش افزوده تکمیلی (SVAT)، که قبلاً به تولیدکنندگان داخلی اجازه می‌داد تا صادرات را به صورت معاف از مالیات بر ارزش افزوده عرضه کنند، منجر به افزایش نیازهای سرمایه در گردش و هزینه‌های بهره برای این کسب‌وکارها شده است.
شباهت‌های بین‌المللی در نظام‌های مالیات بر ارزش افزوده
کشورهایی مانند ویتنام و تایوان یک ساختار مالیات بر ارزش افزوده مطلوب‌تر برای صادرکنندگان پیاده‌سازی کرده‌اند. در این کشورها، فروش به شرکت‌های صادراتی، از جمله آن‌هایی که در مناطق آزاد تجاری فعالیت می‌کنند، با نرخ صفر محاسبه می‌شود، که مشابه با نحوه برخورد با فروش نهایی صادرات است.
💡 تحت یک سیستم مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر، هیچ مالیاتی بر این تراکنش‌ها اعمال نمی‌شود و مهم‌تر از آن، تأمین‌کنندگان واجد شرایط برای ادعای اعتبارات مالیات بر ورودی باقی می‌مانند و در نتیجه از زنجیره بدهی‌های مالیاتی جلوگیری می‌کنند.
در مقابل، در حالی که ورودی‌های وارداتی در سریلانکا معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند و با رویه‌های رقبا در شرق آسیا همسو هستند، مالیات بر ورودی‌های داخلی چالشی منحصر به فرد ایجاد می‌کند.
تأثیر بر ادغام رو به عقب و رقابت‌پذیری
صنعت پوشاک هشدار داده است که بدون راه‌حل، ممکن است مجبور به توقف سرمایه‌گذاری در ادغام رو به عقب شوند. چنین اقدامی می‌تواند توانایی آن‌ها را برای رقابت مؤثر در صحنه جهانی به شدت تضعیف کند.
صنعت پوشاک با درک اهمیت افزودن ارزش محلی، قبلاً سرمایه‌گذاری‌های قابل توجهی در ادغام رو به عقب انجام داده است. به عنوان مثال، آقای هرات تأسیس منطقه‌ای در Eravur را که به تولید نساجی اختصاص دارد، ذکر کرد.
شاتورجونا هرات، رئیس هیئت مدیره، اظهار داشت: ما در واقع این بار پیشنهاد بودجه‌ای را برای بودجه ارائه کرده‌ایم تا از این ناهنجاری جلوگیری شود. این اقدام پیشگیرانه، فوریت وضعیت را نشان می‌دهد.
BOI همچنین مستقیماً با اداره درآمد داخلی درگیر شده است. ما نیز با اداره درآمد داخلی صحبت کرده‌ایم. آن‌ها تشخیص داده‌اند که، در چارچوب مقررات، ممکن است راهی برای بررسی این موضوع در داخل منطقه برای صادرکنندگان مفروض به عنوان صادرکننده مفروض وجود داشته باشد.
هرات تأیید کرد: بنابراین، ما فعالانه در این زمینه درگیر هستیم. این نشان‌دهنده تلاش‌های مداوم برای یافتن یک راه‌حل عملی است.
زمینه تاریخی مناطق آزاد تجاری و مالیات بر ارزش افزوده
مفهوم فروش با نرخ صفر به مناطق آزاد تجاری، که شامل نه تنها صادرات نهایی، بلکه کالاهای واسط و خدمات نیز می‌شود، رویه‌ای است که در کشورهایی مانند ویتنام و تایوان دیده می‌شود. تایوان، پیشگام در توسعه مناطق آزاد تجاری از اوایل دهه ۱۹۶۰، از این مناطق برای تقویت رشد صادرات استفاده کرد.
💡 سفر تایوان، مشابه سریلانکا، شامل عبور از چالش‌های پولی در اواسط قرن بیستم بود. عوارض واردات حمایتی در تایوان در ابتدا با افزایش هزینه ورودی‌های لازم، مانع تولید صادراتی شد.
تایوان پس از اجرای بازپرداخت مالیات برای مقابله با حمایت‌گرایی، یک منطقه آزاد تجاری در نزدیکی بندر کائوسیونگ تأسیس کرد. در زمانی که مالیات بر ارزش افزوده مفهومی نوظهور در خارج از اروپا بود، این ابتکار به صادرکنندگان کمک کرد تا بر موانع تجاری غلبه کنند.
سیستم‌های مدرن مالیات بر ارزش افزوده ریشه در اروپا دارند و فرانسه اولین کشوری بود که این مالیات را در مستعمرات خود پیشگام کرد و قبل از پذیرش داخلی آن در سال ۱۹۵۸. مدل مالیات بر ارزش افزوده بعداً در جامعه اقتصادی اروپا گسترش یافت و بریتانیا آن را در سال ۱۹۷۲ پیاده‌سازی کرد.
درک پیچیدگی‌های مالیات بر ارزش افزوده، به ویژه نقش آن در رقابت‌پذیری صادرات، در برخی مناطق مانند ایالات متحده، جایی که دونالد ترامپ، رئیس‌جمهور سابق، از آن به عنوان یارانه صادراتی ناعادلانه انتقاد کرده بود، کمتر توسعه یافته است.
پیامدهای اقتصادی گسترده‌تر حذف SVAT
پیامدهای حذف سیستم SVAT فراتر از تولید مستقیم گسترش می‌یابد. صادرکنندگان سریلانکایی گزارش داده‌اند که دفاتر خرید داخلی نیز با تأثیرات منفی قابل توجهی مواجه هستند.
تحلیلگران پیشنهاد می‌کنند که چالش‌های ناشی از حذف SVAT می‌تواند منجر به جابجایی دفاتر خرید به خارج از کشور شود، مشابه نحوه رها شدن کارخانجات ادغام رو به عقب و تأمین‌کنندگان محلی خارجی.
در حالی که برخی از بخش‌های صادراتی با حاشیه سود سالم‌تر ممکن است این هزینه‌های اضافی را جذب کنند، صنایعی که با حاشیه سود اندک فعالیت می‌کنند، مانند پوشاک، احتمالاً به طور نامتناسبی تحت تأثیر قرار خواهند گرفت.
تأثیر بر سایر بخش‌های صادراتی
نگرانی‌ها به صنعت پوشاک محدود نمی‌شود. تولیدکنندگان چای سریلانکا نیز اعلام کرده‌اند که به دلیل اختلال در جریان نقدی، با افزایش هزینه‌های بهره مواجه خواهند شد. این امر ناشی از الزامی است که حتی با کاهش دوره‌های بازپرداخت، پرداخت زودهنگام مالیات بر ارزش افزوده را اجباری می‌کند.
پس از حذف SVAT، قیمت چای گزارش شده هر کیلوگرم حدود ۱۰۰ روپیه کاهش یافته است. در حالی که انتظار می‌رود پس از پردازش بازپرداخت‌های مالیات بر ارزش افزوده، قیمت‌ها بهبود یابد، فشار فوری گردش مالی انکارناپذیر است.
⚡ برخلاف تولیدکنندگان کالاهای صنعتی که در صورت بروز مشکل در تأمین محلی، می‌توانند به راحتی به ورودی‌های وارداتی روی آورند، مزارع چای و تولیدکنندگان کوچک عمدتاً به بازار داخلی پایبند هستند. با این حال، قیمت‌ها ممکن است برای منعکس کردن هزینه‌های افزایش یافته گردش مالی که توسط صادرکنندگان متحمل می‌شود، تعدیل شوند.
محیط مالیاتی سریلانکا و رقابت سرمایه‌گذار
سریلانکا سابقه تنظیم رژیم مالیاتی خود را دارد، اغلب در پاسخ به بحران‌های تراز پرداخت. این بحران‌ها اغلب با سیاست‌های بانک مرکزی، که توسط منتقدان به عنوان تسهیل پولی یا سیاست پولی آسان توصیف می‌شود، مرتبط بوده است که اغلب به عنوان کاهش نرخ بهره تورم‌زا یا چاپ پول تفسیر می‌شود.
بحران‌های ارزی نیز منجر به افزایش مالیات بر درآمد شده است. این امر به نوبه خود، نیاز به نرخ‌های مالیاتی رقابتی برای سرمایه‌گذاران خارجی و مشاغل صادرات‌محور برای حفظ جذابیت ایجاد می‌کند.
در حال حاضر، نرخ مالیات بر شرکت سریلانکا ۳۰ درصد است. این رقم به طور قابل توجهی بالاتر از نرخ ۲۰ درصدی است که در کشورهای شرق آسیا و اسکاندیناوی که از ثبات پولی بیشتری بهره‌مند هستند، یافت می‌شود و به طور بالقوه بر جذابیت سرمایه‌گذاری سریلانکا تأثیر می‌گذارد.
جمع‌بندی
دولت سریلانکا، از طریق هیئت سرمایه‌گذاری، به طور فعال در حال رسیدگی به یک مسئله حیاتی است که بخش صادرات این کشور را تحت تأثیر قرار می‌دهد: اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر ورودی‌های داخلی. حذف سیستم SVAT، به ویژه برای صنعت پوشاک، بار مالی قابل توجهی ایجاد کرده و سرمایه‌گذاری در ادغام رو به عقب و رقابت‌پذیری جهانی را به خطر می‌اندازد.
با مقایسه‌هایی با رویکردهای مطلوب‌تر مالیات بر ارزش افزوده در کشورهایی مانند تایوان و ویتنام، و گفتگوهای جاری با اداره درآمد داخلی، تلاش هماهنگی برای یافتن راه‌حلی وجود دارد. این وضعیت، تعادل ظریف بین ضرورت مالی و الزام به حمایت از صنایع صادرات‌محور در حفظ جایگاه بین‌المللی خود را برجسته می‌کند.