مالیات بر ارزش افزوده سریلانکا، رقبای صادراتی را قربانی می‌کند

نکات کلیدی

• هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا (BOI) در تلاش است تا تأثیر منفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر نهاده‌های تولید داخلی را کاهش دهد؛ مالیاتی که مانع ادغام رو به عقب در صنایع کلیدی مانند پوشاک می‌شود.
• حذف سیستم مالیات بر ارزش افزوده ویژه (SVAT) چالش‌های جدی برای جریان نقدینگی و افزایش هزینه‌های بهره صادرکنندگان ایجاد کرده است، در حالی که در کشورهای رقیب، صادرات به مناطق آزاد تجاری مشمول مالیات صفر می‌شود.
• رهبران صنعت هشدار می‌دهند که بخش پوشاک سریلانکا ممکن است تلاش‌های خود را برای ادغام رو به عقب متوقف کند و این امر بر سرمایه‌گذاری‌های حیاتی در تأسیساتی مانند مناطق تولید نساجی تأثیر بگذارد.
• دولت فعالانه در حال بررسی پیشنهادهای بودجه و همکاری با سازمان درآمد داخلی برای حل این ناهماهنگی مالیات بر ارزش افزوده، به‌ویژه برای صادرکنندگان فرض شده، است.
• فشار مالی مشابه ناشی از مالیات بر ارزش افزوده، بخش‌های مولد دیگر مانند تولید چای را نیز تحت تأثیر قرار داده و منجر به کاهش قیمت‌ها و افزایش بار مالی برای تولیدکنندگان شده است.

پرداختن به تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر نهاده‌های داخلی

هیئت سرمایه‌گذاری سریلانکا (BOI) در حال تلاش برای کاهش اثرات نامطلوب مالیات بر ارزش افزوده (VAT) اعمال شده بر نهاده‌های داخلی است. آرژونا هرات، رئیس این هیئت، اشاره کرد که این مالیات، ادغام رو به عقب (backward integration) حیاتی در بخش‌های تولیدی کشور را دلسرد می‌کند.

📍 این تحولات در حالی رخ می‌دهد که کشورهایی مانند ویتنام و تایوان، صادرات به مناطق آزاد تجاری را مشمول مالیات صفر در نظر می‌گیرند، اقدامی که به نفع رقابت‌پذیری صادراتی آن‌ها تمام می‌شود.

تأثیر بر صنایع صادراتی سریلانکا

صنعت حیاتی پوشاک سریلانکا نگرانی‌های جدی خود را در مورد حذف سیستم مالیات بر ارزش افزوده ویژه (SVAT) ابراز کرده است. این سیستم قبلاً به تولیدکنندگان داخلی اجازه می‌داد تا کالاها را بدون مالیات به صادرکنندگان عرضه کنند. حذف آن اکنون صادرکنندگان را ملزم می‌کند تا با الزامات افزایش جریان نقدینگی و هزینه‌های بهره مرتبط کنار بیایند.

در مقابل، کشورهای رقیب مانند ویتنام و تایوان، فروش به مناطق آزاد تجاری را مشابه صادرات نهایی، مشمول مالیات صفر (zero-rated) می‌کنند. در این مدل، هیچ مالیاتی اعمال نمی‌شود و تأمین‌کنندگان واجد شرایط اعتبار مالیات ورودی هستند که محیط مساعدتری برای صادرکنندگان ایجاد می‌کند.

به‌طور همزمان، نهاده‌های وارداتی در سریلانکا همچنان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، که این با رویه‌های سایر اقتصادهای رقیب در شرق آسیا همسو است. با این حال، مالیات بر نهاده‌های داخلی، شکافی را ایجاد می‌کند که رقابت‌پذیری را تهدید می‌کند.

نمایندگان صنعت هشدار داده‌اند که ساختار فعلی مالیات بر ارزش افزوده ممکن است آن‌ها را مجبور به توقف تلاش‌ها برای ادغام رو به عقب کند؛ اقدامی که برای حفظ رقابت‌پذیری جهانی ضروری است.

صنعت پوشاک سرمایه‌گذاری قابل توجهی در تأسیسات ادغام رو به عقب انجام داده است. هرات به ایجاد منطقه‌ای در Eravur که به‌طور خاص برای تولید نساجی طراحی شده است، به‌عنوان نمونه‌ای از این تعهد اشاره کرد.

هرت افزود: «ما در واقع امسال یک پیشنهاد بودجه برای حذف این ناهماهنگی ارائه کرده‌ایم.» این نشان‌دهنده گام‌های پیشگیرانه‌ای است که برای رسیدگی به این موضوع برداشته می‌شود.

وی ادامه داد: «ما با سازمان درآمد داخلی نیز صحبت کرده‌ایم. آن‌ها تشخیص داده‌اند که در چارچوب مقررات، ممکن است بتوانند با در نظر گرفتن صادرکنندگان فرض شده (deemed exporters) در داخل منطقه، راهی برای حل این مشکل یابند.»

«بنابراین، ما فعالانه در این زمینه درگیر هستیم.»

پیشینه‌های بین‌المللی و تحول مالیات بر ارزش افزوده

رویه صفر کردن فروش در مناطق، نه فقط صادرات نهایی، یک مدل شناخته شده در کشورهایی مانند ویتنام و تایوان است. تایوان که در اوایل دهه ۱۹۶۰ مفهوم مناطق آزاد تجاری را پیشگام بود، اکنون این را برای فروش به شرکت‌های داخل این مناطق، از جمله خدمات، اعمال می‌کند.

مسیر اقتصادی تایوان، مشابه چالش‌های تاریخی سریلانکا است. در دهه ۱۹۵۰، تایوان به دلیل سیاست‌های بانک مرکزی خود با بی‌ثباتی پولی مواجه بود که مانع تولید صادراتی به دلیل حمایت تعرفه‌ای واردات می‌شد و به نهاده‌های ضروری آسیب منفی می‌رساند.

در ابتدا، تایوان برای غلبه بر موانع حمایتی، بازپرداخت مالیات را ارائه می‌کرد. متعاقباً، ایجاد یک منطقه آزاد تجاری نزدیک بندر Kaohsiung به صادرکنندگان اجازه داد تا از این اقدامات حمایتی اجتناب کنند. در آن زمان، مالیات بر ارزش افزوده در خارج از اروپا رایج نبود، بنابراین چالشی برای قدرت‌های صادراتی اروپا ایجاد نمی‌کرد.

سیستم مدرن مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه نشأت گرفت، با اولین آزمایش در ساحل عاج در سال ۱۹۵۴ قبل از تصویب آن در فرانسه در سال ۱۹۵۸. سپس مالیات بر ارزش افزوده در سراسر جامعه اقتصادی اروپا گسترش یافت و بریتانیا در سال ۱۹۷۲ آن را اجرا کرد.

درک مالیات بر ارزش افزوده در برخی مناطق مانند ایالات متحده کمتر توسعه یافته است، جایی که دونالد ترامپ، رئیس‌جمهور سابق، آن را به عنوان یک یارانه صادراتی ناعادلانه مورد انتقاد قرار داد.

💡 درک نادرست از نحوه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده و تأثیر آن بر رقابت‌پذیری صادرات، می‌تواند منجر به اتخاذ سیاست‌های زیان‌بار شود. negaraهایی مانند آمریکا که سیستم مالیات بر ارزش افزوده جامع ندارند، گاهی اوقات در درک پیامدهای پیچیده آن برای تجارت بین‌المللی با چالش مواجه می‌شوند.

پیامدهای گسترده‌تر اقتصادی سیاست مالیات بر ارزش افزوده

تأثیر حذف SVAT فراتر از بخش پوشاک است و دفاتر خرید داخلی را نیز تحت تأثیر قرار می‌دهد. تحلیلگران پیشنهاد می‌کنند که حذف SVAT ممکن است این دفاتر را مجبور به جابجایی به خارج از کشور کند، مشابه توقف بالقوه کارخانه‌های ادغام رو به عقب و کاهش خرید از تأمین‌کنندگان خارج از مناطق مشخص شده.

در حالی که برخی از بخش‌های صادراتی ممکن است بتوانند بار مالی را جذب کنند، صنایعی با حاشیه سود کمتر، مانند پوشاک، به احتمال زیاد با عواقب شدیدتری روبرو خواهند شد.

تولیدکنندگان چای سریلانکا نیز گزارش کرده‌اند که به دلیل کاهش قیمت‌های فروش، هزینه‌های بهره اضافی متحمل می‌شوند. این بار جریان نقدی ناشی از پرداخت پیشاپیش مالیات بر ارزش افزوده، حتی با کاهش دوره‌های بازپرداخت، حاصل می‌شود.

پس از حذف SVAT، قیمت چای حدود ۱۰۰ روپیه در هر کیلوگرم کاهش یافت. با این حال، انتظار می‌رود پس از پردازش بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مقداری بهبود در قیمت‌ها رخ دهد.

برخلاف کالاهای صنعتی، جایی که تولیدکنندگان می‌توانند به راحتی به واردات نهاده‌ها روی بیاورند و تأمین محلی را قطع کنند، مزارع چای و تولیدکنندگان خرده‌پا به بازار داخلی پایبند هستند. اگرچه قیمت‌ها ممکن است برای جبران هزینه‌های جریان نقدی صادرکنندگان تعدیل شوند، این تولیدکنندگان همچنان بازاری خواهند داشت، هرچند با نرخ‌های بالقوه پایین‌تر.

سریلانکا سابقه افزایش مالیات در پاسخ به بحران‌های تراز پرداخت دارد. این بحران‌ها اغلب توسط اقدامات بانک مرکزی که به عنوان «تسهیل پولی» یا «سیاست پولی آسان» تلقی می‌شوند، ایجاد می‌شوند؛ اصطلاحاتی که منتقدان آن‌ها را به نام پوششی برای کاهش نرخ‌های تورمی یا چاپ پول می‌دانند.

بحران‌های ارزی نیز منجر به افزایش تلافی‌جویانه مالیات بر درآمد شده است. این امر به نوبه خود، نیاز شناخته شده‌ای را برای رژیم‌های مالیاتی پایین‌تر برای جذب سرمایه‌گذاران خارجی و حمایت از کسب‌وکارهای صادرات‌محور ایجاد کرده است.

نرخ مالیات شرکتی سریلانکا ۳۰ درصد است که به طور قابل توجهی بالاتر از نرخ‌های ۲۰ درصدی در کشورهای شرق آسیا و اسکاندیناوی است که ثبات پولی را حفظ می‌کنند.

⚡ رقابت‌پذیری صادراتی کشورها به عوامل متعددی از جمله سیاست‌های مالیاتی بستگی دارد. در سریلانکا، همانند بسیاری از اقتصادهای نوظهور، نیاز به ایجاد تعادل بین تأمین بودجه دولت و حمایت از بخش‌های مولد و صادراتی، یک چالش مداوم است.

جمع‌بندی

رژیم فعلی مالیات بر ارزش افزوده بر نهاده‌های داخلی، با مانع‌تراشی برای ادغام رو به عقب، تهدید قابل توجهی برای رقابت‌پذیری صادراتی سریلانکا محسوب می‌شود. رسیدگی به این موضوع برای صنایعی مانند پوشاک و چای، و همچنین برای حفظ عملکردهای حمایتی حیاتی مانند دفاتر خرید داخلی، بسیار مهم است.

مقایسه‌های بین‌المللی، رویکردهای مطلوب‌تر مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای رقیب را برجسته می‌کند و نیاز سریلانکا به ارزیابی مجدد سیاست‌های خود برای ایجاد محیطی حمایتی‌تر برای بخش صادراتش را نشان می‌دهد.